对于南昌的中小微企业来说，社保缴费不仅关系到员工的切身利益，还与企业的财税处理密切相关，很多企业老板容易将社保缴费与财税问题混淆，导致出现缴费错误或财税处理不当的情况。今天就为大家梳理社保缴费与财税相关的 4 个关键要点。第一个要点是 “社保缴费基数与工资薪金的关系”。南昌社保缴费基数是根据企业员工上年度月平均工资确定的，缴费基数下限为南昌上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的 60%，上限为 300%（2025 年南昌社保缴费基数下限约为 3800 元，上限约为 19000 元，具体以南昌人社局公布的数据为准）。企业在申报社保缴费基数时，要确保与员工工资薪金一致，不能为了降低社保缴费成本，故意将缴费基数定低于员工实际工资。从财税角度看，员工工资薪金是企业的成本费用，可在企业所得税税前扣除，而社保缴费中企业承担的部分（如养老保险 20%、医疗保险 8%、失业保险 0.5%）也可计入成本费用，在税前扣除；员工个人承担的社保部分（如养老保险 8%、医疗保险 2%、失业保险 0.5%），由企业从工资中代扣代缴，计入 “其他应付款”，不属于企业成本费用。第二个要点是 “社保缴费与个人所得税的衔接”。企业在代扣代缴员工个人所得税时，要注意将员工个人承担的社保费用从工资薪金所得中扣除，再计算应缴纳的个人所得税。比如，员工月工资为 8000 元，个人承担社保费用 800 元，那么计算个人所得税的应纳税所得额为 8000 - 5000（起征点） - 800 = 2200 元，再按适用税率计算个税。如果企业未将个人承担的社保费用扣除就计算个税，会导致员工多缴个税，引发员工不满；反之，如果多扣社保费用少缴个税，企业可能会被税务部门认定为偷税，面临罚款。此外，企业要按时向南昌税务局申报个人所得税（每月 15 日前），并将代扣的社保费用按时缴纳至南昌社保基金账户（每月 20 日前），确保社保缴费与个税申报数据一致。第三个要点是 “社保缓缴与财税处理”。如果南昌中小微企业因经营困难，无法按时缴纳社保费用，可向南昌人社局申请社保缓缴（2025 年南昌对餐饮、零售、住宿等困难行业的中小微企业，允许缓缴养老、失业、工伤保险费，缓缴期限最长为 6 个月）。缓缴期间，企业无需缴纳滞纳金，员工的社保权益不受影响（如养老保险缴费年限连续计算、医疗保险正常报销）。从财税角度看，缓缴的社保费用在缓缴期间无需计入当期成本费用，待实际缴纳时再计入缴纳当期的成本费用，在企业所得税税前扣除。企业要注意缓缴期限，在缓缴到期后及时补缴社保费用，避免因逾期补缴产生滞纳金。第四个要点是 “社保缴费违规的财税风险”。如果企业未按规定为员工缴纳社保（如不缴、少缴、漏缴），不仅会被南昌人社局责令补缴社保费用和滞纳金，还可能面临罚款（罚款金额为欠缴金额的 1 - 3 倍）。从财税角度看，未缴纳的社保费用不能在企业所得税税前扣除，已扣除的需在汇算清缴时调增应纳税所得额，补缴企业所得税。此外，员工可能会因企业未缴社保而申请劳动仲裁，企业需承担赔偿责任（如赔偿员工因无法享受社保待遇造成的损失），这些赔偿支出不属于税法规定的税前扣除项目，不能在企业所得税税前扣除。